СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ7
1.1. Сущность и цели валютного контроля7
1.2. Место валютного контроля в государственном регулировании внешнеторговой деятельности14
ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ ПРАКТИКИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ НА
ПРИМЕРЕ ЗАО АКБ «ФОРА-БАНК»28
2.1. Общая характеристика ЗАО АКБ «Фора-банк»28
2.2. Анализ проведения валютного контроля за экспортно-импортными товарными операциями на примере ЗАО АКБ «Фора-банк»38
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО
КОНТРОЛЯ ЗА ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ50
3.1. Перспективы валютного контроля в Российской Федерации50
3.2. Методика выявления коммерческим банком экспортно-импортных товарных сделок с признаками "бегства" капитала63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ81
ПРИЛОЖЕНИЯ 86
ВВЕДЕНИЕ
Валютный контроль имеет сравнительно небольшую историю, широкое распространение он получил в Первую мировую войну. В период "золотого стандарта" и до 1914 года свобода движения капиталов между странами практически не ограничивалась.
Существование мировой валютной системы было нарушено началом Первой мировой войны: не выполнялись платежные обязательства, был запрещен экспорт золота, вводились торговые и валютные ограничения. В дальнейшем международное движение товаров и капиталов было взято правительствами большинства стран под строгий контроль и подверглось значительному ограничению.
Политика валютного контроля во многих странах-членах МВФ претерпела существенные изменения в связи с подписанием в 1944г. Бреттонвудского соглашения. С этого времени валютный контроль стал использоваться как инструмент устранения отрицательного сальдо платежного баланса государств и при этом не должен был создавать ограничений, существенно задерживающих взаимные платежи.
Валютный контроль в странах с развитой рыночной экономикой существовал вплоть до начала 60-х гг., а в некоторых странах - до 80-х гг., при этом использовались следующие подходы:
- множественность валютных курсов;
- ограничение международных текущих платежей;
- ограничение объема импорта объемом экспорта;
-регулирование международного движения капиталов, вплоть до его запрещения.
В связи с либерализацией валютного контроля в Западной Европе в начале 60-х гг., акцент валютного контроля стал перемещаться от использования валютных ограничений к постоянному отслеживанию всех валютных операций с целью предотвращения отмывания "грязных" денег.
Валютный контроль в бывших социалистических странах отсутствовал и сохранялась валютная и торговая монополия государства/Валютные средства распределялись государством. При проведении экономических реформ в этих странах, в том числе в России, произошло устранение торговой и валютной монополии государства. Одновременно с либерализацией внешнеторговых операций в России в начале 90-х годов проявились отдельные отрицательные моменты: бесконтрольность текущих платежей, движения капиталов и значительные размеры "бегства" капиталов. Следствием этого было ухудшение платежного баланса, уменьшение предложения иностранной валюты, нестабильность курса национальной валюты, недостаток оборотных средств у предприятий и ярко выраженный теневой характер движения средств.
Валютный контроль используется в России для предотвращения "бегства" капиталов за рубеж, размеры которых угрожают экономической безопасности России.
Одним из составляющих системы валютного контроля в России выступает коммерческий банк, который является агентом валютного контроля. Действующая методика валютного контроля коммерческими банками товарных операций имеет ряд недостатков, которые не содействуют эффективному предотвращению "бегства" капиталов. Это приводит к . использованию различных способов сокрытия валютной выручки и незаконного вывоза капиталов.
Деятельность коммерческих банков по осуществлению валютного контроля товарных операций регулируется Законом "О валютном регулировании и валютном контроле"; нормативными актами Центрального Банка, ГТК и других органов и агентов валютного контроля. Порядок осуществления валютного контроля товарных операций позволяет проводить работу по предотвращению "бегства" капитала лишь после продолжительного промежутка времени от начала совершения экспортно-импортных операций или после их окончания.
Центральным Банком определен порядок выявления коммерческим банком экспортно-импортных операций с признаками "бегства" капиталов. Недостатками данной методики является:
- неполное описание признаков "бегства" капиталов;
- обязанность предоставлять информацию, содержащую признаки " бегства" капитала лишь одному органу валютного контроля ЦБ;
- информация по сделкам с признаками "бегства" капиталов должна предоставляться лишь спустя 10 дней после ее обнаружения.
Таким образом, проблемы валютного контроля коммерческими банками товарных операций и, в частности, их методическое обеспечение, разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности банков в области валютного контроля являются важными, но недостаточно изученными. В связи с этим актуальность исследуемой темы очевидна.
Цель работы - исследование в теоретическом и практическом плане системы валютного контроля и совершенствование методики валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями.
Исходя из цели диссертационного исследования автором, были поставлены и решены следующие задачи:
-уточнить сущность валютного контроля;
-определить роль и место валютного контроля в системе регулирования внешнеторговой деятельности;
-выявить основные тенденции осуществления валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями в Центральном регионе;
-исследовать проблемы осуществления валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями в России и Центральном регионе на примере ЗАО АКБ «Фора-банк»;
-предложить рекомендации по совершенствованию проведения валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями.
Объектом исследования является деятельность коммерческих банков в области валютного контроля на примере ЗАО АКБ «Фора-банк».
Предмет исследования - механизм, методы и инструменты валютного контроля товарных операций в коммерческих банках на примере ЗАО АКБ «Фора-банк».
Цель работы, поставленные задачи и выбранные методы исследования определили структуру исследования.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.