ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 6
1.1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, ИХ ФУНКЦИИ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6
1.2 МЕСТО И РОЛЬ НАЛОГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЕДИНОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ 12
1.3. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 16
ГЛАВА II . ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА 26
2.1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 26
2.2. ПОИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ 37
2.3. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ НАЛОГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА 45
ГЛАВА III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 55
3.1. АНАЛИЗ ЗАРУБЕЖНОЙ ПРАКТИКИ В РЕШЕНИИ ПРОБЛЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 55
3.2. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 60
3.3. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД КАК МЕХАНИЗМ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 75
В данной работе будут рассмотрены актуальные вопросы налогообложения физических лиц в РФ.
Актуальность темы обусловлена целым рядом причин:
Во-первых, в странах с развитой рыночной экономикой налоги, кроме выполнения традиционных фискальных функций становятся все более активным инструментом государственной социальной и экономической политики. Взимание налогов древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. С развитием производственных и общественных отношений постоянно возникает необходимость адаптации действующей налоговой системы к изменяющимся социально-экономическим условиям.
Во-вторых, современный этап развития социально-экономической и политической систем государства характеризуется множеством противоречивых процессов. Проблемы развития экономики, создания условий для ее роста предопределяют необходимость совершенствования и повышения эффективности налоговой системы.
Различные аспекты исследования по совершенствованию построения и взимания налогов с физических лиц отражены в трудах Кашина В.А., Павловой Л.П., Черник Д.Г., Русаковой И.Г. и др. Глубокие научные исследования вышеназванных ученых определили фундаментальные основы научных исследований по вопросам организации взимания налогов с физических лиц. Однако изменение социально-экономической ситуации в России привело к необходимости продолжения и углубления таких исследований для решения существующих проблем в этой сфере.
Целью исследования является всестороннее изучение и анализ проблем налогообложения физических лиц, разработка методических и организационных подходов по совершенствованию налогообложения физических лиц.
Согласно поставленной цели были определены следующие задачи:
• рассмотреть cоциально - экономическую сущность налогов и их функции;
• определить роль налогов с физических лиц в единой налоговой системе;
• исследовать организацию налогообложения доходов и имущества физических лиц;
• изучить механизм исчисления и уплаты подоходного налога и поимущественных налогов с физических лиц в Российской Федерации;
• проанализировать динамику и факторы поступления в бюджетную систему налогов с физических лиц, взимаемых на территории Калужской области;
• изучить и обобщить зарубежную практику в решении проблем сбора налогов с физических лиц;
• разработать предложения по совершенствованию налогообложения физических лиц.
Объектом исследования являются доходы и имущество физических лиц, предпринимателей.
Теоретической и методологической основой исследования являются труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, рекомендаций ряда институтов по вопросам налогообложения, решения органов власти Российской Федерации, материалы Министерства по налогам и сборам Россиb и Управления Министерства по налогам и сборам по Калужской области по поступлению налоговых платежей за 1995 - 2001 гг..
Предметом исследования является налогообложение доходов и имущества физических лиц.
Изучение литературы и исследований позволяет нам утверждать, что ныне не существует единого мнения о путях совершенствования организации взимания налогов с физических лиц. Вместе с тем назрела необходимость анализа и осмысления тенденций развития и изменений, происходящих в этой сфере.
В процессе выполнения работы использовались такие общенаучные методы исследования, как исторический и логический, сравнительного анализа, наблюдения и сравнения, комплексности и систематизации.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения. Она изложена на 82 страницах машинописного текста, содержит 4 таблицы, 7 приложений. Библиографический список включает 29 наименований.
В I главе рассматриваются методологические основы налогообложения физических лиц в РФ.
Во II главе рассматривается организация налогообложения физических лиц.
В III главе рассматривается совершенствование налогообложения физических лиц в РФ.
В заключении даются выводы и предложения. В результате проведенных исследований:
1. Рассмотрена экономическая сущность налогов, их функции и принципы налогообложения.
2. Выполнен комплексный анализ действующего законодательства по проблемам налогообложения физических лиц.
3. Предложены методические и организационные подходы к налогообложению физических лиц.
4. Предложена усовершенствованная модель потоков данных по начислению налогов с физических лиц.
Результаты данной работы могут использоваться налоговыми органами субъектов федерации, а так же руководителями, главными бухгалтерами организаций всех форм собственности и предпринимателями.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г./ Российская газета №237 от 25.12.1993 г./
2. Гражданский кодекс РФ. от 21 октября 1994 г. /Собрание законодательства РФ, 05.12.1994 г.,№32 ст.3301/.
3. Налоговый кодекс РФ, часть I.и часть II /Собрание законодательства РФ, 1999г.№14 ст.1649./
4. Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991г. № 2118-1 “Об основах налоговой системы” (с изменениями и дополнениями от 16.07. и 22.12.1992г., 21.05.1993г., 01.07.1994г., 21.07.97г., 31.07. и 22.10.98г., 18.11 и 29.12.98г., 10.02.99г.)./Собрание законодательства РФ, 12.07.1999, №28 ст.3475./
5. Закон Российской Федерации от 12 декабря 1991 г. N 20-20-1 "О налоге с имущества переходящего в порядке наследования или дарения"./Собрание законодательства РФ, 30.01.1995 г.,№5 ст346./
6. 3акон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц"./Собрание законодательства РФ, 19.07.1999 г. №29 ст.3689./
7. Закон Российской Федерации от 11 октября 1991 г. N1738-1 "О плате за землю"./Ведомости СНД и ВС РФ, 31.10.91 г., №44 ст.1424./
8. Федеральный Закон от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"./Собрание законодательства РФ, 01.01.1996 г., №1 ст.15./
9. Закон Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 148-ФЗ “О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности”./Российская газета №148-149 от 06.08.1998 г./
10 Закон Калужской области от 25.11.1998 г. № 21-03 “О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности”./газета “Весть” №279,27.11.1998 г./
11. Закон Российской Федерации от 21.03.1991 №943-1 “О государственной налоговой службе в Российской Федерации”./Собрание законодательства РФ, 12.07.1999, №28 ст.3484./
12. Постановление правительства РФ от 05.08.1992 г. №552 (ред. От 12.07.99 г.) “Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации (работ, услуг) включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли”./Собрание законодательства РФ, 19.07.1999 г., №29 ст.3757./
13. Инструкция “О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения” № 32 от 30.05.1995г. (с изменениями и дополнениями). /Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ, №9 1995 г./.
14. Инструкция Госналогслужбы России № 31 от 30.05.1995г. “О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц” (с изменениями и дополнениями). /Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ, №9 1995 г./
15. Инструкция №29 по применению Закона РСФСР “О плате за землю” от 17.04.1995г. /Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №40 от 04.10.1999 г./.
16. Материалы статистической отчетности Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Калужской области.
17. Банхаев Ф.Х.. Журнал “Налоговый вестник” №2 2001 г. статья “Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для сравнения совершенствования и реформирования налогового законодательства”.
18 . Бутаков Д.Д. основы мирового Налогового Кодекса. Ж. Финансы №№ 6ДО, 1998 г.
19 Князев В.Г., Черник Д.Г., Налоговые системы зарубежных стран, учебник., М. Закон и право, ЮНИТИ, 1997 г.
20. Комардина А.П. Новое в налогообложении доходов физических лиц,Бухгалтерское приложение. Экономика и жизнь №21, 1997 г.
21. Кашин В.А. Журнал "Финансы" № 8 1998 г. статья "Налоговая система
и оздоровление национальной экономики."
22. Кашин В.А. Журнал "Финансы" № 8 1998 г. статья "Налоговая система
и оздоровление национальной экономики."
23. Леонова Л.А. Журнал “Налоговый вестник” № 2, 2001 г. статья “Еще раз о едином налоге на вмененный доход”
24. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: АО
Финстатинформ, 1996 г.
25. Павлова Л.П. Журнал "Финансист" № 1 2001 г. статья "Проблемы
совершенствования налогообложения в РФ".
26. Русакова И.Г., Кашина В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. -
М.: ЮНИТИ, 1998.
27. Ходорович М.И. “Налоги с граждан”, учебное пособие. Москва. Финстатинформ. 1996 год.
28. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы:
Учебник. - М.: ЮНИТИ, 1998.
29. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 1997.