ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 6
1.1. УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В КАЧЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 6
1.2. ТРАДИЦИОННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 17
1.3. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 20
ГЛАВА 2. ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 30
2.1. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ 30
2.2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ИП ЛАРИНОЙ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ РАЗЛИЧНЫХ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В 2003 ГОДУ. 37
2.3. ОБОСНОВАНИЕ ПРИМЕНЕНИЕ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ЛАРИНОЙ НА 2005 ГОД 45
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 49
3.1. ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕНВД 49
3.2. ПУТИ УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
ЛИТЕРАТУРА 67
Тема данной работы: «Система налогообложения индивидуальной предпринимательской деятельности».
Актуальность рассматриваемой проблемы связана с тем, что законодательное обеспечение деятельность малого бизнеса (особенно в области налогов) в последнее время стало одной из ключевых проблем правотворчества в России. Как свидетельствует мировой опыт – малый бизнес – это основа экономики страны, её защита от безработицы. Однако в нашей стране индивидуальное предпринимательство и малый бизнес переживали серьезный кризис, его часто связывают с налоговым бременем малого бизнеса.
К моменту завершения формирования в 2002 системы специальных налоговых режимов для представителей малого бизнеса (с принятием двух глав Налогового кодекса - 26 2 и 26 3) на территории РФ было официально зарегистрировано около 850 тыс предпри¬ятий, подпадающих под категорию малого предпринимательства. Кроме того, к этому времени в России работало более 4 млн индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Таким образом, в сферу налогообложения малого бизнеса подпадало около 5 млн налогоплательщиков. И то же время, по оценке Госкомстата России, около-30% представителей этого бизнеса занимались предпринимательской деятельностью, не представляя никаких данных о своей деятельности в налоговые и статистические органы, 25-30% - представляли "нулевые" балансы и 3-5%, зарегистрировавших свою деятельность, - не вставали на учет в налоговых органах.
При этом сфера малого бизнеса не играла к тому времени существенной роли в формировании доходов бюджетов всех уровней. В бюджетную систему Россий¬ской Федерации от деятельности индивидуальных предпринимателей поступало менее 1% от общей суммы дохо¬дов консолидированного бюджета
Учет особенностей деятельности малого бизнеса в виде отдельных законов был сформирован в Российской Федерации только спустя несколько лет после со здания налоговой системы страны в двух формах. Пер¬вая — на упрощенном порядке определения налоговой базы и ведения отчетности, вторая — на оценке потенциального дохода налогоплательщиков и установлении фиксированного размера платежей в бюджет.
Развитие малого бизнеса последние несколько лет провозглашается как одно из важнейших направлений государственного регулирования. С ним связывают большие надежды в решении ключевых проблем российской экономики: развитие производства и торговли, создание класса мелких собственников, новых рабочих мест, наконец, обеспечение значительных платежей в бюджет путем расширения налогооблагаемой базы за счет роста предпринимательской активности в этом секторе.
Одной из главных особенностей малого бизнеса в наши дни является способность быстро адаптироваться к изменениям рынка, оставляя невыгодные и занимая новые, перспективные ниши.
Рост класса предпринимателей является одним из решающих условий проводимых в России экономических реформ, способных обеспечить ослабление монополизма, добиться эффективного функционирования производства и сфер услуг.
Цель данной работы – рассмотреть систему налогообложения индивидуальной предпринимательской деятельности, её проблемы и пути совершенствования.
Задачи работы состоят в изучении следующих вопросов:
1. Рассмотрение теоретических аспектов налогообложения индивидуальных предпринимателей
2. Изучение системы налогообложения индивидуальных предпринимателей: традиционной и специальных налоговых режимов
3. На примере Индивидуального предпринимателя Лариной Т.В. (консультационные услуги) проанализировать проблемы налогообложение индивидуальных предпринимателей.
4. Рассмотреть пути совершенствования налогообложения индивидуальных предпринимателей.
Объектом исследования в работе выступает налогообложение индивидуальной предпринимательской деятельности, в том числе особенности применения индивидуального предпринимателями специальных налоговых режимов
Предметом работы является деятельность предпринимателя Лариной Т.В., и реальные примеры и практика налогообложения, встречающаяся в её деятельности.
Методологической основой работы послужили общенаучные методы исследования: анализа и синтеза, обобщения, логических выводов и др.
Работа основана на фактическом материале, в ней для её написания были использованы данные новейших монографий, текущего налогового законодательства.
Литература

1. Федеральный Закон от 24.07.2002 № 104 – ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а так же о признании утратившим силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах»;
2. Федеральный закон «О поддержке малого предпринимательства по Калужской области на 2001-2004 г.»
3. Федеральный Закон «О государственной поддержке малого предпринимательства на 2002 г."
4. Федеральный закон 222-ФЗ от 29.12.1995 г. «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».
5. Постановление Минтруда от 18.04.2002 №27 - Об утверждении разъяснения «О некоторых вопросах пенсионного обеспечения индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату ЕНВД в соответствии с Федеральным Законом «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»»;
6. Закон Калужской области от 30.05.2001 №37-ОЗ – О внесении изменений и дополнений в Закон Калужской области «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»;
7. Безруких С. «Налоговый учет» - Бухгалтерский учет, № 10, 2002 г.
8. Дегтярев И. «Торговая политика в условиях глобализации» - Российская газета, № 8, 2002 г.
9. Кирова Е.А., «Налоговое бремя в Российской налоговой системе» – ж. Финансы, № 8, 2002 г., стр. 21;
10. Концепция среднесрочной программы правительства РФ на 1999-2002 г. – ж. Вопросы экономики, №1, 2002 г., стр. 4-67;
11. Крутякова Т. «Налогообложение прибыли переходного периода» – Российская газета, № 53, 2002 г.
12. Кучеров И.И. Налоговые преступления, - М.:Инвест – Фонд, 2001;
13. Ларичев В.Д., Спирин Г.М. Коммерческое мошенничество в России. – М.: Экзамен, 2001. – С. 78.;
14. Макаров Д.Г. «Административно-правовая ответственность за налоговые правонарушения», ж. Налоговый Вестник № 3, 2000 г.;
15. Макконелл К.Р., Брю С.Л., «Экономикс». – М.: Республика, 1995 г.;
16. Малый бизнес в России. Проблемы и перспективы», аналитический доклад – Москва 2002 г., гл. 6, стр. 120;
17. Матвеев С.В. Субъекты ответственности за совершение административных правонарушений. Российское государство и право, 2002 г.;
18. Мураховская И.С., Налоги с сборы М.: Проспект, 2002. – 587 с.;
19. Налоги, учебное пособие под ред. Д.Г. Черника – М.: Финансы и статистика, 2002 – 541с.;
20. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть I. – М,: Информационно- внедренческий центр «Маркетинг», 1999г.;
21. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть II. – М,: Информационно- внедренческий центр «Маркетинг», 1999г.;
22. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть I. – М,: Книжный мир, 2002 г.;
23. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть II. – М,: Книжный мир, 2002 г.;
24. Научно-практический постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса РФ, М.: Городец, 2002 – 844с.;
25. Павлова Л.П., Ефремова А.В., «Налоговая реформа и создание модели эффективной налоговой системы в России». – Налоговый вестник, № 11, 2002 г.;
26. Павлова Л.П., Звонарева Г.И., «Совершенствование налогообложения малого бизнеса». – ж. Налоги., выпуск третий-четвертый, 2001 г., с. 13;
27. Пансков В.Г., «Налоговое бремя в Российской налоговой системе». – ж. Финансы № 11, 2002 г., стр. 18;
28. Пансков В.Г., «О нерешенных проблемах части Налогового кодекса» – Налоговый вестник, 12, 2002 г.;
29. Пансков В.Г. Комментарий к Налоговому кодексу. Ч.1.: Финансы и статистика, 2002 г.;
30. Пепеляев С.Г. «Основы налогового права» С. – 184;
31. Пепеляев С.Г. Налоговое право. М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2001 г.;
32. Подкознина Е. «Следствия ведут в никуда» - Налоговый Вестник, №10, 2002 г.
33. Пушкарева В.М., «История финансовой мысли и политики налогов», учебное пособие – М.: Инфра-М, 2000 г.;
34. Подпорин Ю. «Новые старые знакомые» – Главный бухгалтер, № 7, 2002 г.
35. Письмо МНС РФ от 06.02.2002 № СА-6-05/150@ «Об уплате единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход»;
36. Рюмин С.М. «Индивидуальный предприниматель. Регистрация. Учет. Налогообложение» - М.: Бератор-Пресс, 2003.- 448с.
37. Разъяснение Управления МНС по Калужской области от 30.09.2002 – «Единый социальный налог для «вмененщиков» упразднен!»;
38. Российский налоговый Курьер № 2 стр. 54, №4 стр. 24, № 8 стр. 53;
39. Садков В.Б., Гринкевич Л.С., Кононов В.В. «Концептуальные подходы к созданию модели эффективной налоговой системы» – ж. Финансы №5, 2003;
40. Селиган Э, Стурм Р. Налоговый учет – Санкт-Петербург, 2002, стр. 15 ;
41. Смирнов А.П., «Об административной ответственности за налоговые нарушения. Экономика и жизнь, № 31, 2002 г.;
42. Соловьев И.Н. «Малый бизнес в 2003 г.», ж. Налоговый Вестник, № 3, 2002, стр. 123;
43. Соловьев И.Н. «Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения» ж. Налоговый Вестник, № 9, 2001, стр. 130;
44. Смит А.Р. «Головная боль предпринимателя» – М.: Росэкгиз, 2002. стр. 101;
45. Учебное пособие 2-е изд., перераб. и доп./ составитель и автор С.Д. Шаталов. М.: МЦФЭР, 2000 г., - стр. 67.;
46. Щетинина О.В. «Справочник индивидуального предпринимателя» Серия «Справочник». Ростов н/Д: «Феникс», 2000.- 480 с.
47. Экономика и жизнь № 31(Бухгалтерское приложение), 2002 г.;
48. Юткина Т.Ф., «Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2002 г. – 427 с.;