Содержание
Стр.
Введение2
Глава 1. Методические основы расчетов с кредиторами и дебиторами5
1.1. Теоретические основы расчета дебиторами и кредиторами5
1.2. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами8
Глава 2. Анализ системы расчетов с дебиторами и кредиторами12
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Береза» и его учётная политика12
2.2. Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО «Береза»14
Глава 3. Управление и совершенствование расчетов с кредиторами и дебиторами ООО «Береза»26
3.1 Скидки и отсрочка платежа26
3.2. Факторинг. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Береза»27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ36
Введение
В современных рыночных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять работу, а только потом расплатиться. Для того чтобы удержать свои позиции на рынке, поставщики и подрядчики следуют желаниям клиентов и все чаще используют коммерческое кредитование, предоставляют отсрочки платежей и т. д. Если факт поставки товара (работ, услуг) не совпадает по времени с получением за них денежных средств, у поставщика (подрядчика) возникает дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность, с точки зрения гражданского права, является имущественным правом, т. е. правом на получение определенной денежной суммы (товара, услуги и т. п.) с должника. Данный вид задолженности отражается в бухгалтерской отчетности в составе активов организации.
Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.
Потребность в этом возникает у руководителей соответствующих служб; аудиторов, проверяющих правильность отражения долгов дебиторов и задолженности кредиторам; у финансовых аналитиков кредитных организаций и инвестиционных институтов. Однако первоочередное внимание анализу долговых обязательств должны уделять менеджеры самого предприятия. Покажем некоторые возможности такого подхода на примере анализа дебиторской задолженности.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что снижение дебиторской задолженности играет важную роль в эффективном использовании оборотных средств в оздоровлении финансового положения организации; систематический контроль за состоянием просроченной задолженности, за оборачиваемостью средств в расчетах – серьезный резерв ускорения оборачиваемости ненормируемых оборотных средств и снижения потребности в них. Кредиторская задолженность в большинстве случаев возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины и является следствием несоблюдения организацией сроков оплаты продукции и расчетных документов. Она связана с обеспечением оборотными средствами, что является одной из главных причин кризиса неплатежей, и с образованием просроченной дебиторской задолженности. Таким образом, состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия. Поэтому анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью является одной из составных частей анализа финансового состояния организации, так как если не управлять этими процессами, то это приведет к большим долгам организации, что в последствии может оказаться одной из причин ухудшения финансового состояния организации и, как следствие, его банкротства.
Целью данной работы является анализ и выявление тенденций изменения дебиторской и кредиторской задолженности для разработки рекомендаций по ее оптимизации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
2. Рассмотреть хозяйственную и финансовую характеристику предприятия, и выявить тенденции роста или уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности.
3. Разработать рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
Объект исследования – управление финансами предприятия ООО «Береза».
Предмет исследования – управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Береза».
Основным методом исследования является метод наблюдения, анализа.
При написании работы использовались работы ведущих отечественных ученых по исследуемой проблеме, нормативно-методические материалы.